Lokalna samouprava je jedna od ključnih razina vlasti, a koncem 20.stoljeća u Hrvatskoj se ovoj razini vlasti pridaje sve veći značaj. Jedinice lokalne samouprave uspostavljene su od 1992.godine, a s obzirom na teritorij i veličinu Hrvatske, njihov je broj relativno velik. Od formiranja lokalne samouprave u zemlji pa do 2001.godine financiranje njihova rada bilo je podložno najvišim razinama vlasti. U Hrvatskoj se 2001.godine pokreće proces fiskalne decentralizacije kojim se jedinicama lokalne samouprave pruža veća samostalnost u djelovanju i financiranju djelovanja. Ove jedinice danas obavljaju značajan dio javnih usluga namijenjenih građanima, a financiranje istih obavljaju iz nekoliko skupina prihoda. Jedinice lokalne samouprave su sve do početaka ovoga procesa bile financirane iz državnog proračuna. Sa ciljem povećanja učinkovitosti njihova rada i ujednačenijeg razvoja lokalnih jedinica potaknuto je samostalno financiranje, te je decentralizacijom prikupljanje određenih prihoda preusmjereno sa središnje vlasti na lokalne jedinice vlasti. Ove jedinice se danas financiraju iz vlastitih i zajedničkih prihoda, koji mogu biti porezni i neporezni prihodi. U cilju čim uspješnijeg i efektivnijeg financiranja lokalne jedinice sastavljaju proračun, kroz koji je evidentno kako se i dalje značajan dio prihoda koristi i iz državnoga proračuna. Iako se značajni napori ulažu u nastavak promicanja fiskalne decentralizacije u zemlji, sa ciljem sprjećavanja regionalnih nejednakosti, Hrvatska je i dalje visoko centraliziran sustav, u kojem se lokalne jedinice suočavaju sa značajnim brojem nedostataka i neučinkovitosti.